Preguntas frecuentes sobre el impuesto sobre la renta de las personas físicas
¿Quién debe pagar el impuesto sobre la renta de las personas físicas (IRPF)?
Si tiene su domicilio en China o no tiene domicilio pero ha residido en China durante un período acumulado de 183 días dentro de un año fiscal, se le identificará como residente fiscal chino y deberá pagar el IRPF por los ingresos obtenidos dentro y fuera del territorio de la República Popular China.
Si no ha residido en China durante un período acumulado de 183 días dentro de un año fiscal, se le identificará como persona física no residente que debe pagar el IRPF por los ingresos obtenidos en el territorio de la República Popular China.
¿Cómo presento mi declaración de impuestos?
Los extranjeros que residan en China y perciban salarios, remuneraciones laborales, regalías y derechos de franquicia durante el año fiscal deben presentar el formulario de autodeclaración anual del IRPF ante las autoridades fiscales entre el 1 de marzo y el 30 de junio del año siguiente y liquidar el impuesto sobre la renta global.
Los extranjeros que sean personas físicas no residentes no están obligados a liquidar el impuesto sobre los ingresos globales.
China ha firmado acuerdos para evitar la doble imposición con 114 países y regiones. Los extranjeros que reúnan los requisitos para obtener reducciones o exenciones fiscales según lo estipulado en los acuerdos pueden determinar si cumplen con las condiciones para disfrutar de los beneficios de estos tratados.
En la siguiente lista encontrará los países y regiones que han firmado un acuerdo con China para evitar la doble imposición.
¿Cuánto debería pagar?
El sistema del IRPF en China se basa en un sistema de tasas progresivas, lo que significa que el tipo impositivo aumenta a medida que aumenta la renta imponible.
Cálculo de la renta imponible
Tasas del IRPF (ingresos anuales)
(Aplicables a los residentes fiscales chinos)
| Banda |
Ingresos imponibles anuales (CNY) |
Tipo impositivo |
Deducción fiscal rápida (CNY) |
| 1 |
Menos de 36.000 |
3% |
0 |
| 2 |
Entre 36.000 y 144.000 |
10% |
2.520 |
| 3 |
Entre 144.000 y 300.000 |
20% |
16.920 |
| 4 |
Entre 300.000 y 420.000 |
25% |
31.920 |
| 5 |
Entre 420.000 y 660.000 |
30% |
52.920 |
| 6 |
Entre 660.000 y 960.000 |
35% |
85.920 |
| 7 |
Más de 960.000 |
45% |
181.920 |
Tasas del IRPF (ingresos mensuales)
(Aplicable a personas físicas no residentes)
| Banda |
Ingresos imponibles mensuales (CNY) |
Tipo impositivo |
Deducción fiscal rápida (CNY) |
| 1 |
Menos de 3.000 |
3% |
0 |
| 2 |
Entre 3.000 y 12.000 |
10% |
210 |
| 3 |
Entre 12.000 y 25.000 |
20% |
1.410 |
| 4 |
Entre 25.000 y 35.000 |
25% |
2.660 |
| 5 |
Entre 35.000 y 55.000 |
30% |
4.410 |
| 6 |
Entre 55.000 y 80.000 |
35% |
7.160 |
| 7 |
Más de 80.000 |
45% |
15.160 |
Ingresos imponibles = (Ingresos totales) – (Deducción inicial) – (Deducción adicional especial/Deducción fiscal especialmente para extranjeros)
Impuesto a pagar = (Ingresos imponibles * Tipo impositivo) – (deducción rápida)
¿Cuáles son los beneficios fiscales para los extranjeros?
Hasta el 31 de diciembre de 2027, los extranjeros que sean residentes fiscales en China podrán optar por disfrutar de deducciones adicionales especiales del IRPF o de la exención fiscal de las subvenciones para la vivienda, la capacitación lingüística y los gastos de educación de los hijos.
A partir del 1 de enero de 2028, los expatriados ya no podrán disfrutar de la exención fiscal de las subvenciones para la vivienda, la capacitación lingüística y los gastos de educación de los hijos.
Los sueldos y salarios percibidos por expertos extranjeros que cumplan determinadas condiciones pueden estar exentos del IRPF.
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Fuente: Gobierno en línea y presencial de Shanghai