Actualmente se aplica un sistema de incentivos fiscales que se basa principalmente en incentivos industriales y secundariamente en incentivos regionales. Esto incluye beneficios fiscales en forma de exenciones o reducciones de impuestos para las empresas que se dedican a proyectos agrícolas, forestales, ganaderos, pesqueros, infraestructuras públicas, protección del medio ambiente, eficiencia energética y ahorro de agua. Las empresas de alta tecnología están sujetas a un impuesto de sociedades del 15%. Las empresas de industrias incentivadas en las regiones del oeste también están sujetas a un impuesto de sociedades del 15%. También se ofrecen beneficios fiscales para la deducción de gastos de investigación y desarrollo, así como para las pequeñas y microempresas de bajos beneficios. Esta guía se centra en las políticas fiscales de incentivo a la inversión extranjera en China en los últimos años. Para obtener información sobre políticas fiscales específicas relacionadas con diferentes impuestos, se recomienda a las empresas consultar la legislación correspondiente.

Esto incluye:

(1) Las empresas de alta tecnología disfrutan de una tasa impositiva preferencial del 15%.

(2) Las pequeñas y microempresas calculan su base imponible a un tipo reducido del 25% y pagan el impuesto sobre sociedades a un tipo del 20%. Esta política se aplica hasta el 31 de diciembre de 2024.

(3) Las empresas de industrias incentivadas de la región del oeste disfrutan de una tasa impositiva preferencial del 15%, que se extenderá hasta el 31 de diciembre de 2030.

(4) Los ingresos por inversión y operación de proyectos de infraestructura pública apoyados por el Estado estarán exentos de impuestos sobre sociedades durante tres años y recibirán una reducción del 50% durante los siguientes tres años, a partir del año fiscal en que se obtenga el primer ingreso de operación.

(5) Los ingresos de las empresas que participan en proyectos agrícolas, forestales, ganaderos y pesqueros pueden estar exentos o recibir reducciones en el impuesto sobre sociedades.

(6) Los ingresos de las empresas que participan en proyectos de protección ambiental, ahorro de energía y agua, que cumplan con las condiciones, estarán exentos de impuestos sobre sociedades durante tres años y recibirán una reducción del 50% durante los siguientes tres años, a partir del año fiscal en que se obtenga el primer ingreso de operación. Además, las empresas pueden deducir el 10% del monto de inversión en equipos especiales para protección ambiental, ahorro de energía y agua, y seguridad laboral del impuesto a pagar.

(7) Los gastos de investigación y desarrollo de las empresas serán deducibles de acuerdo con las regulaciones, y además podrán beneficiarse de una deducción adicional del 100% de los gastos de investigación y desarrollo, así como de una amortización del 200% del costo de los activos intangibles generados.

(8) Las empresas están exentas del impuesto sobre la renta de las empresas por la parte de los ingresos por transferencia de tecnología que no exceda los 5 millones de yuanes en un año fiscal, y se aplica una tasa reducida del 50% para la parte que exceda los 5 millones de yuanes. A partir del 1 de enero de 2020, las empresas residentes registradas en áreas específicas del Área de Demostración Nacional de Innovación Independiente de Zhongguancun están exentas del impuesto sobre la renta de las empresas por la parte de los ingresos por transferencia de tecnología que no exceda los 20 millones de yuanes en un año fiscal, y se aplica una tasa reducida del 50% para la parte que exceda los 20 millones de yuanes.

(9) Las nuevas empresas de alta tecnología establecidas en los 5 Zonas Económicas Especiales y en la Nueva Área de Pudong en Shanghai disfrutan de la exención total del impuesto sobre la renta de las empresas durante los primeros dos años y una reducción del 50% durante los siguientes tres años, a partir del año fiscal en el que obtienen sus primeros ingresos de operación.

(10) Las empresas de inversión de riesgo pueden deducir un porcentaje determinado del monto de inversión del impuesto sobre la renta a pagar si se dedican a la inversión de riesgo que cumple con los requisitos.

(11) Los intereses de los bonos del Gobierno, los dividendos y las ganancias de inversión de capital entre empresas residentes, así como los ingresos específicos de organizaciones sin fines de lucro, están exentos de impuestos.

(12) No se aplica el impuesto anticipado sobre las ganancias reinvertidas en China por parte de inversores extranjeros.

(13) Las empresas de servicios tecnológicos avanzados que cumplan con los requisitos a nivel nacional estarán sujetas a una tasa impositiva del 15% sobre el impuesto sobre sociedades.

(14) Los aranceles, así como los impuestos al valor agregado y los impuestos al consumo en el eslabón de importación, estarán exentos desde el 1 de enero de 2021 hasta el 31 de diciembre de 2025 para los artículos importados por instituciones de investigación científica, instituciones de desarrollo tecnológico y escuelas para la investigación científica, el desarrollo tecnológico y la enseñanza que China no logre producir o cuyo equivalente nacional no cumpla con la demanda debido a la insuficiencia. Los centros de I+D con inversión extranjera que cumplan con la condición pueden disfrutar de esta política.